Как учитывается НДС при оформлении командировок?
ООО “ОСДИ” предоставляет клиентам полный пакет документов, на основании которых клиенты могут возместить НДС в случаях, предусмотренных законодательством РФ.
1. Услуги исполнителей, оказываемые за рубежом (международные авиа и жд билеты, гостиницы, трансферы и т.д.) НДС не облагаются;
2. Авиабилеты, железнодорожные билеты по РФ
- Т.к авиакомпании и РЖД вправе не выставлять счетов-фактур агентам (письмо УФНС по г. Москве от 10 января 2008 г. N 19-11/603, совместное письмо МинФина и ФНС от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565), агент не выставляет клиенту счет-фактуру на перевозочные документы (Письмо Минфина от 6 июня 2016 г. N 03-07-09/32607).
- Если перевозка облагается НДС, то сумма НДС выделяется в билетах, что позволяет принять НДС к вычету по бланку строгой отчетности (совместное письмо МинФина и ФНС от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565, письмо УФНС России по г. Москве от 31 августа 2009 г. N 16-15/090448.1). При этом ИНН и КПП перевозчика заполнять не обязательно (ПИСЬМО ФНС от 18 августа 2015 г. N ГД-4-3/14544). Для возмещения НДС в книге покупок следует зарегистрировать сами БСО с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС.
Обратите внимание, на данный момент по нулевой ставке НДС оформляются авиабилеты для перелетов в города Дальневосточного федерального округа, Крым и Калининград
3. Гостиницы в РФ
3.1 Если гостиница не является плательщиком НДС, то НДС не возмещается.
3.2 Если гостиница является плательщиком НДС
- Мы выставляем акт оказанных услуг проживания и оформляем счет-фактуру в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 после того, как получим закрывающие документы от Поставщика/гостиницы. Как правило, Поставщик оформляет Счет-Фактуру датой выезда из гостиницы.
- Дополнительно мы передаем копию Счета-фактуры Поставщика/гостиницы.
4. ООО «ОСДИ» применяет УСНО, поэтому наши сервисные сборы НДС не облагаются.